דמי ביטוח לאומי ובריאות לשכיר 2026: 4.27% עד 7,703 ₪ ו-12.17% מעליהם, עד תקרה של 51,910 ₪
בכל תלוש שכר בישראל יש שורת ניכוי אחת שכמעט אף אחד לא בודק, והיא נקבעת לפי שתי מדרגות בלבד. על חלק השכר שעד 7,703 ₪ לחודש מנוכים מהעובד 4.27%, ועל כל שקל מעל הסכום הזה ועד 51,910 ₪ מנוכים 12.17%. שתי המדרגות האלה בתוקף החל ב-01.01.2026, והן מתפרסמות על ידי המוסד לביטוח לאומי. המשמעות המעשית: השקל הראשון שחוצה את 7,703 ₪ עולה לכם פי כמעט שלושה מהשקל שלפניו.
בקצרה: הניכוי בתלוש מורכב משני רכיבים, דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות, ושניהם עולים יחד במעבר בין המדרגות. מעל 51,910 ₪ לחודש לא מנוכה עוד שקל, ולכן הניכוי החודשי המרבי של עובד שכיר עומד על כ-5,709 ₪ לפי חישוב שלנו. המעסיק משלם בנפרד, ועלותו במדרגה העליונה היא 7.6% נוספים שלא מופיעים בתלוש שלכם.
מה זה דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות, ולמה זה ניכוי אחד בתלוש?
בתלוש השכר מופיעה לרוב שורה אחת, אבל מדובר בשני תשלומים נפרדים שהמוסד לביטוח לאומי גובה יחד. דמי ביטוח לאומי מממנים את הקצבאות שהמוסד משלם, בהן דמי אבטלה, דמי לידה, קצבת נכות וקצבת שאירים. דמי ביטוח בריאות אינם נשארים בביטוח הלאומי כלל: המוסד גובה אותם ומעביר אותם לקופות החולים, והם מה שמקנה לכם ביטוח בריאות ממלכתי.
ההפרדה הזאת חשובה כי השיעורים שלהם שונים, והם משתנים באופן שונה בין המדרגות. כשבודקים תלוש מול הטבלה הרשמית צריך להשוות את הסכום המצרפי של שניהם, ולא כל רכיב לחוד.
מהן שתי מדרגות הגבייה ב-2026?
הביטוח הלאומי מחלק את השכר לשני חלקים. החלק שעד 7,703 ₪ לחודש נקרא "מדרגת גבייה מופחתת", והחלק שמעליו ועד ההכנסה המרבית החייבת בדמי ביטוח, 51,910 ₪ לחודש, נקרא השיעור המלא. שני הסכומים האלה בתוקף החל ב-01.01.2026, וההכנסה המרבית מתעדכנת לפי עליית המדד בינואר בכל שנה.
הטבלה הבאה היא הפירוט הרשמי לעובד שכיר תושב ישראל מגיל 18 עד גיל הפרישה, כפי שהוא מפורסם באתר הביטוח הלאומי. השיעורים עצמם בתוקף החל ב-01.02.2025.
| רכיב | עד 7,703 ₪: עובד | עד 7,703 ₪: מעסיק | מ-7,703 עד 51,910 ₪: עובד | מ-7,703 עד 51,910 ₪: מעסיק |
|---|---|---|---|---|
| דמי ביטוח לאומי | 1.04% | 4.51% | 7% | 7.6% |
| דמי ביטוח בריאות | 3.23% | אין | 5.17% | אין |
| סך הכול | 4.27% | 4.51% | 12.17% | 7.6% |
שימו לב לשורה האמצעית: דמי ביטוח הבריאות מוטלים על העובד בלבד. המעסיק אינו משתתף בהם כלל, בשתי המדרגות. זו הסיבה שהעובד משלם במדרגה העליונה 12.17% בעוד שהמעסיק משלם 7.6%.
כמה בדיוק מנוכה לכם מהשכר?
הטבלה הבאה היא חישוב שלנו, שנעשה על ידי הפעלת שני השיעורים הרשמיים על השכר ברוטו, תחת ההנחה שמדובר בעובד שכיר תושב ישראל מגיל 18 עד גיל הפרישה עם מעסיק יחיד. זו אינה קביעה של סכום הניכוי בתלוש שלכם, שתלוי בנתונים אישיים מלאים.
| שכר ברוטו לחודש | ניכוי במדרגה המופחתת | ניכוי במדרגה המלאה | סך הניכוי מהעובד | שיעור אפקטיבי מהברוטו |
|---|---|---|---|---|
| 7,703 ₪ | 328.92 ₪ | 0 ₪ | 328.92 ₪ | 4.27% |
| 10,000 ₪ | 328.92 ₪ | 279.54 ₪ | 608.46 ₪ | 6.08% |
| 15,000 ₪ | 328.92 ₪ | 888.04 ₪ | 1,216.96 ₪ | 8.11% |
| 20,000 ₪ | 328.92 ₪ | 1,496.54 ₪ | 1,825.46 ₪ | 9.13% |
| 25,000 ₪ | 328.92 ₪ | 2,105.04 ₪ | 2,433.96 ₪ | 9.74% |
| 51,910 ₪ | 328.92 ₪ | 5,379.99 ₪ | 5,708.91 ₪ | 11.00% |
הניכוי הקבוע במדרגה המופחתת, 328.92 ₪, זהה לכל עובד שמשתכר 7,703 ₪ ומעלה. כל מה שמשתנה בין השורות הוא הרכיב השני.
למה השיעור האפקטיבי לעולם לא מגיע ל-12.17%?
זו נקודה שמבלבלת הרבה שכירים. השיעור של 12.17% אינו חל על השכר כולו אלא רק על החלק שמעל 7,703 ₪. לכן השיעור האפקטיבי, כלומר סך הניכוי חלקי הברוטו, תמיד נמוך ממנו. בשכר של 15,000 ₪ הוא עומד על 8.11% לפי החישוב שלנו, ואפילו בדיוק בתקרה הוא מגיע רק ל-11.00%.
מצד שני, השינוי בנקודת המעבר חד: כל שקל נוסף מעבר ל-7,703 ₪ מנוכה בשיעור הגבוה ב-7.9 נקודות אחוז מהשקל שלפניו, לפי ההפרש בין 12.17% ל-4.27%. זה המקום שבו העלאת שכר קטנה מרגישה קטנה מהצפוי בתלוש.
מה קורה לשכר מעל 51,910 ₪?
לא מנוכה עליו דבר. ההכנסה המרבית החייבת בדמי ביטוח היא 51,910 ₪ לחודש החל ב-01.01.2026, ומעליה לא נגבים דמי ביטוח לאומי ולא דמי ביטוח בריאות. לפי החישוב שלנו זה אומר תקרה שנתית של 622,920 ₪ וניכוי חודשי מרבי של 5,708.91 ₪ מהעובד.
התוצאה היא שהשיעור האפקטיבי יורד ככל שהשכר עולה מעל התקרה. עובד שמשתכר 60,000 ₪ משלם בדיוק אותו סכום כמו עובד שמשתכר 51,910 ₪, ולכן שיעור הניכוי שלו מהברוטו נמוך יותר. זה שונה ממדרגות מס הכנסה, שם אין תקרה עליונה והמדרגה הגבוהה ממשיכה לחול.
כמה משלם המעסיק, ולמה זה לא מופיע בתלוש שלכם?
חלק המעסיק אינו ניכוי מהשכר אלא תוספת על גביו, ולכן הוא לרוב אינו מוצג בתלוש כשורת ניכוי. הוא עומד על 4.51% על החלק שעד 7,703 ₪ ועל 7.6% על החלק שמעליו ועד התקרה.
בשכר של 15,000 ₪ זה אומר 901.98 ₪ שהמעסיק משלם לביטוח הלאומי, ובשכר בגובה התקרה זה 3,707.14 ₪, שניהם לפי חישוב שלנו. כשמחברים את שני הצדדים, העלות הכוללת של דמי הביטוח במדרגה העליונה היא 19.77%, ובמדרגה המופחתת 8.78%.
מה השיעורים לבעל שליטה בחברת מעטים?
הביטוח הלאומי מגדיר בעל שליטה בחברת מעטים כמי שמחזיק ב-10% לפחות ממניות החברה, או בזכות למנות מנהל. השיעורים שלו נמוכים במעט, כי הוא אינו מבוטח בענף אבטלה ובענף זכויות עובדים בפשיטת רגל.
| מעמד | מדרגה מופחתת: עובד | מדרגה מופחתת: סך הכול | מדרגה מלאה: עובד | מדרגה מלאה: סך הכול |
|---|---|---|---|---|
| עובד שכיר רגיל | 4.27% | 8.78% | 12.17% | 19.77% |
| בעל שליטה בחברת מעטים | 4.25% | 8.71% | 11.96% | 19.34% |
ההפרש קטן, אבל הוא מגיע עם ויתור ממשי: בעל שליטה בחברת מעטים אינו זכאי לדמי אבטלה. זה שיקול שכדאי להביא בחשבון לפני שמחליטים על מבנה העסקה.
אילו שיעורים חלים מתחת לגיל 18 ומעל גיל הפרישה?
אלה המקרים שבהם הטבלה הרגילה אינה חלה, והם נפוצים יותר ממה שנדמה: נוער עובד, סטודנטים מבוגרים, ומי שממשיך לעבוד אחרי גיל הפרישה. הטבלה הבאה מרכזת את השיעורים הרשמיים.
| מי העובד | מדרגה מופחתת: עובד | מדרגה מופחתת: מעסיק | מדרגה מלאה: עובד | מדרגה מלאה: מעסיק |
|---|---|---|---|---|
| מי שטרם מלאו לו 18 | אין | 0.61% | אין | 2.12% |
| מקבל קצבת אזרח ותיק | אין | 0.61% | אין | 2.12% |
| בני 67 עד 70 שאינם מקבלים קצבת אזרח ותיק | 3.93% | 4.13% | 10.03% | 6.96% |
| מעל גיל 70, שנעשו לראשונה תושבי ישראל מעל גיל 62 | 3.23% | 0.61% | 5.17% | 2.12% |
| חייל בשירות סדיר, תורם איברים, תושב מדינת אמנה | 1.04% | 4.51% | 7% | 7.6% |
שתי השורות הראשונות הן החשובות מעשית: עובד מתחת לגיל 18, וכן מי שכבר מקבל קצבת אזרח ותיק, אינו משלם דמי ביטוח כלל. המעסיק בלבד משלם, ובשיעור נמוך. לעומת זאת מי שעובד בין גיל 67 לגיל 70 ואינו מקבל עדיין קצבת אזרח ותיק ממשיך לשלם שיעור כמעט מלא.
גיל הפרישה עצמו אינו אחיד: הביטוח הלאומי מציין שהוא 67 לגברים, ו-62 עד 65 לנשים בהתאם לתאריך הלידה. גיל הזכאות לקצבת אזרח ותיק ללא מבחן הכנסות הוא 70 לשני המינים.
מה ההבדל בין שכיר לעצמאי?
ההבדל גדול, ובעיקר בכיוון אחד: אצל שכיר המעסיק נושא בחלק ניכר מהנטל, ואצל עצמאי אין מעסיק שיישא בו. התקרות זהות, 7,703 ₪ ו-51,910 ₪, אבל השיעורים ואופן התשלום שונים לחלוטין. העצמאי משלם מקדמות ישירות לביטוח הלאומי במקום שינוכה לו בתלוש.
הפירוט המלא של שיעורי העצמאי, ההכנסה המזערית והמקדמות נמצא במדריך דמי ביטוח לאומי לעצמאי 2026. מי שהוא גם שכיר וגם עצמאי משלם בשני המסלולים במקביל, וכדאי שיבדוק תיאום דמי ביטוח כדי לא לשלם מעבר לתקרה.
איך בודקים שהניכוי בתלוש נכון?
שלושה צעדים פשוטים. ראשית, קחו את השכר ברוטו מהתלוש והפרידו אותו לשני חלקים סביב 7,703 ₪. שנית, הכפילו את החלק הראשון ב-4.27% ואת החלק השני ב-12.17%. שלישית, השוו את הסכום לשורת הניכוי בתלוש.
אם יש פער, הסיבות השכיחות הן מעמד שונה מהטבלה הרגילה (אחת מהשורות שבטבלה הקודמת), עבודה אצל יותר ממעסיק אחד, או גיל שחוצה את גיל הפרישה במהלך השנה. הביטוח הלאומי מפעיל מחשבון רשמי לניכוי דמי ביטוח מעובד שכיר, והוא הדרך המהירה לאמת מקרה גבולי. בפער מתמשך כדאי לפנות למעסיק ולביטוח הלאומי, ולבדוק אם נדרש תיאום דמי ביטוח.
שאלות נפוצות
כמה מנוכה לשכיר דמי ביטוח לאומי ובריאות ב-2026?
על חלק השכר שעד 7,703 ₪ לחודש מנוכים מהעובד 4.27%, ועל החלק שמעליו ועד 51,910 ₪ מנוכים 12.17%. שני הסכומים בתוקף החל ב-01.01.2026. בשכר של 15,000 ₪ הניכוי הוא כ-1,216.96 ₪ לחודש לפי חישוב שלנו.
מהי התקרה לתשלום דמי ביטוח לאומי ב-2026?
ההכנסה המרבית החייבת בדמי ביטוח היא 51,910 ₪ לחודש החל ב-01.01.2026. על שכר מעל הסכום הזה לא נגבים דמי ביטוח לאומי ולא דמי ביטוח בריאות. לפי החישוב שלנו הניכוי החודשי המרבי מהעובד הוא 5,708.91 ₪.
כמה משלם המעסיק על השכר שלי?
המעסיק משלם 4.51% על חלק השכר שעד 7,703 ₪ ו-7.6% על החלק שמעליו ועד התקרה. הוא אינו משלם דמי ביטוח בריאות כלל, שהם על העובד בלבד. יחד עם חלק העובד, העלות הכוללת היא 8.78% במדרגה המופחתת ו-19.77% במדרגה המלאה.
האם עובד מתחת לגיל 18 משלם דמי ביטוח לאומי?
לא. מי שטרם מלאו לו 18 אינו משלם דמי ביטוח, והמעסיק בלבד משלם 0.61% על החלק המופחת ו-2.12% על החלק המלא. אותו כלל חל גם על מי שכבר מקבל קצבת אזרח ותיק.
האם ממשיכים לשלם דמי ביטוח אחרי גיל הפרישה?
זה תלוי אם כבר מקבלים קצבת אזרח ותיק. מי שמקבל אותה פטור, והמעסיק בלבד משלם. מי שעובד בין גיל 67 לגיל 70 ואינו מקבל עדיין קצבת אזרח ותיק ממשיך לשלם 3.93% במדרגה המופחתת ו-10.03% במדרגה המלאה.
מקורות
- המוסד לביטוח לאומי, שיעורי דמי ביטוח לעובדים שכירים
- המוסד לביטוח לאומי, שיעורי וסכומי דמי ביטוח
- המוסד לביטוח לאומי, מחשבון ניכוי דמי ביטוח מעובד שכיר
- המוסד לביטוח לאומי, שיעורי דמי ביטוח לעצמאים
- המוסד לביטוח לאומי, שיעורי דמי ביטוח למי שאינם עובדים
כל השיעורים והתקרות בעמוד נשלפו מעמודי המוסד לביטוח לאומי. מדרגת הגבייה המופחתת (7,703 ₪) וההכנסה המרבית החייבת בדמי ביטוח (51,910 ₪) בתוקף החל ב-01.01.2026, והשיעורים עצמם בתוקף החל ב-01.02.2025. הם עשויים להתעדכן. הסכומים בשקלים המסומנים בעמוד כחישוב שלנו הם הפעלה אריתמטית של השיעורים הרשמיים על שכר ברוטו, תחת ההנחות שנכתבו לידם, ואינם קביעה של סכום הניכוי בתלוש שלכם. הניכוי בפועל נקבע לפי הנתונים האישיים המלאים, ואין בעמוד זה ייעוץ פיננסי, ייעוץ מס או תחליף לבדיקה פרטנית מול המעסיק ומול המוסד לביטוח לאומי.