מדרגות מס הכנסה 2026: הטבלה המלאה מ-10% ועד 47%, ומה שינה ריווח המדרגות
מס ההכנסה בישראל נגבה בשש מדרגות מס, מ-10% ועד 47%, ולכל מדרגה יש תקרת הכנסה משלה. ב-2026 המדרגה של 20% חלה על הכנסה חודשית מיגיעה אישית של עד 19,000 ₪, והמדרגה של 31% מסתיימת ב-25,100 ₪ לחודש. שתי התקרות האלה הורחבו בתחילת 2026: קודם לכן המדרגה של 20% הסתיימה ב-16,150 ₪ והמדרגה של 31% ב-22,440 ₪. מעל הכנסה שנתית של 721,560 ₪ מתווסף מס יסף בשיעור 3%, כך שהשיעור השולי הגבוה ביותר על הכנסה מיגיעה אישית מגיע ל-50%. הטבלאות בעמוד הזה מבוססות על מדרגות המס שמפרסמים רשות המסים וכל-זכות לשנת המס 2026.
מה שינוי המדרגות עושה בפועל. מי שמשתכר 19,000 ₪ לחודש ומעלה חוסך 313.5 ₪ בחודש לעומת המדרגות הקודמות, ומי שמשתכר 25,100 ₪ ומעלה חוסך 419.9 ₪ בחודש, שהם כ-5,039 ₪ בשנה. זהו חישוב אריתמטי על המדרגות בלבד, לפני נקודות זיכוי ולפני ניכויים אחרים.
מהן מדרגות מס ההכנסה ב-2026?
הכנסה מיגיעה אישית, כלומר משכר עבודה או מעסק, מחולקת בשנת המס 2026 לשש מדרגות. המס אינו מחושב על כל ההכנסה לפי המדרגה הגבוהה: כל שקל ממוסה לפי המדרגה שאליה הוא נופל. מי שמשתכר 20,000 ₪ בחודש אינו משלם 31% על כל הסכום, אלא 10% על החלק הראשון, 14% על החלק שמעליו וכן הלאה.
| הכנסה חודשית | הכנסה שנתית | שיעור המס |
|---|---|---|
| עד 7,010 ₪ | עד 84,120 ₪ | 10% |
| 7,011 עד 10,060 ₪ | 84,121 עד 120,720 ₪ | 14% |
| 10,061 עד 19,000 ₪ | 120,721 עד 228,000 ₪ | 20% |
| 19,001 עד 25,100 ₪ | 228,001 עד 301,200 ₪ | 31% |
| 25,101 עד 46,690 ₪ | 301,201 עד 560,280 ₪ | 35% |
| 46,691 עד 60,130 ₪ | 560,281 עד 721,560 ₪ | 47% |
| מעל 60,130 ₪ | מעל 721,560 ₪ | 50% (47% ועוד 3% מס יסף) |
המדרגה האחרונה אינה מדרגה נפרדת בפקודת מס הכנסה אלא תוצאה של מס יסף: שיעור נוסף של 3% שחל על הכנסה חייבת שנתית מעל 721,560 ₪ מכל המקורות יחד.
מה בדיוק השתנה במדרגות ב-2026?
שתי מדרגות בלבד הורחבו, ושיעורי המס עצמם לא השתנו. ההרחבה נכנסה לתוקף ב-1 בינואר 2026 והיא נוגעת לתקרות של המדרגות 20% ו-31%. שאר התקרות בפקודה לא עודכנו בשנים האחרונות בשל הקפאת ההצמדה למדד, ולכן הן נותרו כשהיו.
| המדרגה | תקרה חודשית קודמת | תקרה חודשית ב-2026 | ההפרש |
|---|---|---|---|
| 20% | 16,150 ₪ | 19,000 ₪ | 2,850 ₪ |
| 31% | 22,440 ₪ | 25,100 ₪ | 2,660 ₪ |
המשמעות המעשית: הכנסה חודשית שבין 16,151 ₪ ל-19,000 ₪ ממוסה כעת ב-20% במקום 31%, והכנסה שבין 22,441 ₪ ל-25,100 ₪ ממוסה ב-31% במקום 35%. שתי הרצועות האלה הן מקור החיסכון כולו.
כמה חוסך ריווח המדרגות לפי רמת שכר?
החישוב הבא הוא אריתמטיקה ישירה על שתי טבלאות המדרגות, לפי הנחות מפורשות: הכנסה מיגיעה אישית בלבד, לפני נקודות זיכוי, לפני ניכויי ביטוח לאומי ולפני הפקדות לפנסיה או לקרן השתלמות. הסכומים בפועל בתלוש יהיו נמוכים יותר, משום שנקודות הזיכוי מקוזזות מהמס אחרי שלב זה.
| הכנסה חודשית | מס לפי המדרגות הקודמות | מס לפי מדרגות 2026 | חיסכון חודשי |
|---|---|---|---|
| 15,000 ₪ | 2,116 ₪ | 2,116 ₪ | 0 ₪ |
| 17,000 ₪ | 2,609.5 ₪ | 2,516 ₪ | 93.5 ₪ |
| 20,000 ₪ | 3,539.5 ₪ | 3,226 ₪ | 313.5 ₪ |
| 24,000 ₪ | 4,841.9 ₪ | 4,466 ₪ | 375.9 ₪ |
| 30,000 ₪ | 6,941.9 ₪ | 6,522 ₪ | 419.9 ₪ |
החיסכון נעצר על 419.9 ₪ לחודש. מרגע שההכנסה חוצה את 25,100 ₪, שתי הרצועות שהורחבו כבר נוצלו במלואן, וכל שקל נוסף ממוסה בדיוק כפי שמוסה קודם. לכן שכיר שמשתכר 30,000 ₪ ושכיר שמשתכר 80,000 ₪ נהנים מאותו חיסכון מוחלט.
איך מחשבים את המס שלב אחר שלב?
נניח הכנסה חודשית של 20,000 ₪ מיגיעה אישית. החישוב לפי מדרגות 2026 נראה כך:
- 7,010 ₪ הראשונים במדרגה של 10%, כלומר 701 ₪ מס.
- 3,050 ₪ הבאים, מ-7,011 עד 10,060 ₪, במדרגה של 14%, כלומר 427 ₪.
- 8,940 ₪ הבאים, מ-10,061 עד 19,000 ₪, במדרגה של 20%, כלומר 1,788 ₪.
- 1,000 ₪ האחרונים, מ-19,001 עד 20,000 ₪, במדרגה של 31%, כלומר 310 ₪.
סך המס לפני זיכויים: 3,226 ₪. השיעור השולי כאן הוא 31%, אך שיעור המס האפקטיבי הוא 16.1% בלבד מההכנסה. זהו ההבדל שהכי מבלבל: השיעור השולי חל רק על השקל הבא, לא על כל המשכורת.
כמה נקודות הזיכוי מורידות מהמס?
נקודות זיכוי מקוזזות מהמס עצמו ולא מההכנסה, ולכן ההשפעה שלהן ישירה. שווי נקודת זיכוי אחת ב-2026 הוא 242 ₪ לחודש, כלומר 2,904 ₪ לשנה. כל תושב ישראל זכאי ל-2.25 נקודות בסיס, ואישה זכאית ל-2.75 נקודות בזכות חצי נקודה נוספת.
בחישוב שלמעלה, שכיר שמשתכר 20,000 ₪ חייב 3,226 ₪ מס לפני זיכויים. 2.25 נקודות שוות 544.5 ₪, ולכן המס בפועל יורד לכ-2,681.5 ₪. אישה באותה משכורת עם 2.75 נקודות מקזזת 665.5 ₪ ומגיעה לכ-2,560.5 ₪. נקודות נוספות ניתנות להורים לילדים קטנים, לחיילים משוחררים, לבעלי תואר אקדמי, לעולים חדשים ולמשרתי מילואים. פירטנו את מדרגות הזכאות של המילואים בכתבה על נקודות זיכוי למילואים 2026.
מה קורה להכנסה שאינה מיגיעה אישית?
הכנסה שאינה מיגיעה אישית, למשל דמי שכירות שאינם עסקיים או הכנסה פסיבית אחרת, ממוסה אצל מי שטרם מלאו לו 60 בטבלה נפרדת שמתחילה גבוה בהרבה: המדרגה הראשונה היא 31%, ולא 10%.
| הכנסה שנתית | הכנסה חודשית | שיעור המס |
|---|---|---|
| עד 301,200 ₪ | עד 25,100 ₪ | 31% |
| 301,201 עד 560,280 ₪ | 25,101 עד 46,690 ₪ | 35% |
| 560,281 עד 721,560 ₪ | 46,691 עד 60,130 ₪ | 47% |
| מעל 721,560 ₪ | מעל 60,130 ₪ | 52% |
השיעור של 52% נובע מכך שעל הכנסה מהון שאינה מיגיעה אישית מעל אותה תקרה של 721,560 ₪ חל שיעור נוסף של 2% מעבר למס יסף הרגיל. מי שמלאו לו 60 ומעלה ממוסה על הכנסה שאינה מיגיעה אישית לפי מדרגות המס הרגילות.
את התקרות והמספרים הפיננסיים האחרים של השנה, מקופת גמל להשקעה ועד מס רכישה, ריכזנו בכתבה על כל התקרות הפיננסיות בישראל 2026. מי שחושב שנוכה ממנו מס ביתר יכול להתחיל ממחשבון החזרי המס, ומי שהכנסתו נמוכה עשוי להיות זכאי גם למענק עבודה, שהוא מסלול נפרד מרשות המסים.
למה שאר המדרגות לא עודכנו השנה?
עד 2024 תקרות מדרגות המס עודכנו כל שנה לפי עליית מדד המחירים לצרכן. המנגנון הזה נועד למנוע מצב שבו עובד מקבל העלאת שכר שמכסה בדיוק את האינפלציה, אך נדחף בגללה למדרגת מס גבוהה יותר ונשאר עם פחות כסף אמיתי ביד. התופעה הזאת מכונה זחילת מדרגות.
במסגרת חוק ההסדרים והתקציב לשנים 2025 עד 2027 הוקפא העדכון הזה. בשנים האלה אין הצמדה למדד של תקרות ההכנסה במדרגות, של שווי נקודות הזיכוי, של נקודות הקצבה ושל תקרות נוספות בפקודת מס הכנסה. כדי לסבר את האוזן: ב-2025 המדרגות היו אמורות לעלות ב-3.2%, שהוא שיעור האינפלציה של 2024, ובפועל הן נותרו זהות למדרגות של 2024.
לכן חשוב להבין מה ריווח המדרגות של 2026 הוא ומה הוא אינו. הוא אינו חזרה לעדכון האוטומטי לפי המדד, אלא הרחבה חד-פעמית של שתי תקרות בלבד. שווי נקודת הזיכוי, למשל, נשאר 242 ₪ ולא עודכן, וכך גם שאר התקרות בטבלה.
מה ההבדל בין שכיר לעצמאי, ומתי צריך תיאום מס?
המדרגות זהות לשכיר ולעצמאי, אבל אופן הגבייה שונה. אצל שכיר המעסיק מנכה את המס במקור מדי חודש ומעביר אותו לרשות המסים, ומחשב את המדרגות על בסיס ההכנסה החודשית באותו מקום עבודה. עצמאי משלם מקדמות במהלך השנה על בסיס מחזור או על בסיס השומה הקודמת, ומבצע התחשבנות סופית בדוח השנתי, שם נקבעת חבות המס האמיתית מול המקדמות ששולמו.
מכאן נובעת בעיה מוכרת: מי שעובד אצל יותר ממעסיק אחד. כל מעסיק מכיר רק את המשכורת שהוא משלם, ולכן אם שני מעסיקים יחשבו מדרגות בנפרד, שניהם יתחילו מהמדרגה של 10% והעובד ישלם מס נמוך מדי. כדי למנוע זאת, המעסיק המשני מנכה מס בשיעור המרבי, אלא אם העובד מבצע תיאום מס מול רשות המסים ומקבל אישור שקובע איזה שיעור לנכות בכל מקום עבודה.
תיאום מס אינו הטבה ואינו פטור, אלא חלוקה נכונה של אותה חבות מס בין מקורות ההכנסה. מי שלא ביצע תיאום ושילם מס ביתר, יכול לבקש החזר בדוח שנתי עד שש שנים אחורה. אותו היגיון חל גם על נקודות זיכוי שלא נוצלו ועל הוצאות מוכרות שלא דווחו.
שאלות נפוצות
מהן מדרגות מס ההכנסה ב-2026?
שש מדרגות על הכנסה מיגיעה אישית: 10% עד 7,010 ₪ לחודש, 14% עד 10,060 ₪, 20% עד 19,000 ₪, 31% עד 25,100 ₪, 35% עד 46,690 ₪ ו-47% מעל 46,691 ₪. מעל הכנסה שנתית של 721,560 ₪ מתווסף מס יסף של 3% והשיעור השולי מגיע ל-50%.
מה השתנה במדרגות המס ב-2026?
תקרת המדרגה של 20% עלתה מ-16,150 ₪ ל-19,000 ₪ לחודש, ותקרת המדרגה של 31% עלתה מ-22,440 ₪ ל-25,100 ₪. שיעורי המס עצמם לא השתנו, ושאר התקרות לא עודכנו בשל הקפאת ההצמדה למדד.
כמה כסף חוסך ריווח המדרגות?
בחישוב על המדרגות בלבד, לפני נקודות זיכוי וניכויים, מי שמשתכר 19,000 ₪ לחודש ומעלה חוסך 313.5 ₪ בחודש, ומי שמשתכר 25,100 ₪ ומעלה חוסך 419.9 ₪ בחודש, שהם כ-5,039 ₪ בשנה. מעל 25,100 ₪ החיסכון אינו גדל יותר.
מהו שווי נקודת זיכוי ב-2026?
242 ₪ לחודש, כלומר 2,904 ₪ לשנה. כל תושב ישראל זכאי ל-2.25 נקודות בסיס ואישה זכאית ל-2.75 נקודות. הנקודות מקוזזות מהמס עצמו ולא מההכנסה החייבת.
מה ההבדל בין שיעור מס שולי לשיעור מס אפקטיבי?
השיעור השולי הוא אחוז המס על השקל הבא שתרוויחו, והשיעור האפקטיבי הוא סך המס חלקי סך ההכנסה. בהכנסה של 20,000 ₪ לחודש השיעור השולי הוא 31%, אך המס לפני זיכויים הוא 3,226 ₪, כלומר שיעור אפקטיבי של 16.1%.
מקורות
- כל-זכות: מדרגות מס הכנסה, טבלאות שנת המס 2026
- כל-זכות: נקודות זיכוי ממס הכנסה לתושב ישראל
- רשות המסים: "דע זכויותיך וחובותיך", מדריך שנתי לנישום
המידע בעמוד זה הוא מידע כללי ואינו מהווה ייעוץ מס או ייעוץ משפטי, ואינו תחליף לבדיקה אישית מול פקיד שומה, יועץ מס או רואה חשבון. חישובי המס בעמוד הם אריתמטיקה על מדרגות המס בלבד, תחת ההנחות שצוינו במפורש, והם אינם מתחשבים בנקודות זיכוי, בניכויי ביטוח לאומי, בהפקדות לפנסיה או בנתונים אישיים אחרים. חבות המס בפועל נקבעת על ידי רשות המסים בלבד. המדרגות מתעדכנות מעת לעת, ויש לוודא את הנתון העדכני מול רשות המסים לפני קבלת החלטה.