כל התקרות הפיננסיות בישראל 2026: קופת גמל להשקעה 83,641 ₪, פנסיה, מס ורכישה בטבלה אחת
תקרת ההפקדה לקופת גמל להשקעה בשנת 2026 עומדת על 83,641 ₪ לכל חוסך, עלייה של 1,930 ₪ מהתקרה של 81,711 ₪ ב-2025. במקביל, ריבית בנק ישראל היא 3.5% והפריים 5.0%, השכר הממוצע במשק 13,566 ₪ לפי סעיף 1 לחוק הביטוח הלאומי, ותקרת ההכנסה לדמי ביטוח לאומי 51,910 ₪ לחודש. הדף הזה מרכז את כל המספרים בטבלאות, עם שם הרגולטור לצד כל נתון.
המספרים המרכזיים של 2026 במבט אחד
הטבלה מרכזת את התקרות והשיעורים שקובעים כמעט כל החלטה פיננסית של משק בית ישראלי בשנת 2026. כל שורה מציינת את הגוף שמפרסם ומעדכן את הנתון.
| הפרמטר | הסכום או השיעור ב-2026 | הגוף המפרסם |
|---|---|---|
| תקרת הפקדה לקופת גמל להשקעה | 83,641 ₪ לשנה לחוסך | רשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון |
| תקרת משכורת להפקדה לקרן השתלמות, שכיר | 15,712 ₪ לחודש (188,544 ₪ לשנה) | רשות המסים |
| הפקדה פטורה לקרן השתלמות, עצמאי | 20,566 ₪ לשנה | רשות המסים |
| הכנסה קובעת מרבית, עצמאי | 293,397 ₪ לשנה | רשות המסים |
| דמי ניהול מרביים בקרן פנסיה נבחרת | עד 1% מההפקדה ו-0.22% מהצבירה | רשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון |
| תקרת דמי ניהול בקרן פנסיה מקיפה | 6% מההפקדה ו-0.5% מהצבירה | רשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון |
| תקרת הפקדה חודשית לקרן פנסיה מקיפה | 5,645 ₪ לחודש (20.5% מפעמיים השכר הממוצע) | רשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון |
| ריבית בנק ישראל | 3.5% (הופחתה ב-6 ביולי 2026) | בנק ישראל |
| ריבית הפריים | 5.0% (ריבית בנק ישראל בתוספת 1.5%) | הבנקים המסחריים |
| שכר ממוצע במשק, לפי סעיף 1 | 13,566 ₪ לחודש | ביטוח לאומי |
| שכר ממוצע במשק, לפי סעיף 2 | 13,769 ₪ לחודש | ביטוח לאומי |
| הכנסה מרבית לדמי ביטוח לאומי | 51,910 ₪ לחודש | ביטוח לאומי |
| מדרגת הכנסה מופחתת לדמי ביטוח | עד 7,703 ₪ לחודש | ביטוח לאומי |
| שווי נקודת זיכוי | 242 ₪ לחודש, 2,904 ₪ לשנה | רשות המסים |
| מס רווח הון על רווח ריאלי | 25% | רשות המסים |
| סף מס יסף | הכנסה שנתית מעל 721,560 ₪: 3%, ובתוספת 2% על הכנסה הונית, כלומר 5% עליה | רשות המסים |
| מדרגת מס רכישה פטורה, דירה יחידה | עד 1,978,745 ₪ | רשות המסים |
| תקרת הפקדה פטורה לרכיב הפיצויים | 3,798 ₪ לחודש (45,576 ₪ לשנה) | רשות המסים |
מהי תקרת ההפקדה לקופת גמל להשקעה בשנת 2026?
תקרת ההפקדה לקופת גמל להשקעה בשנת 2026 היא 83,641 ₪ לכל חוסך, לכל שנת מס קלנדרית. זהו סכום אישי ולא סכום למשפחה או לחשבון: אם פתחתם שלוש קופות אצל שלושה גופים שונים, סך ההפקדות בכולן יחד אינו יכול לעבור את 83,641 ₪ באותה שנה.
התקרה מתעדכנת אחת לשנה לפי עליית מדד המחירים לצרכן, ומפורסמת על ידי רשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון. בשנת 2025 היא עמדה על 81,711 ₪, כך שהעלייה ל-2026 היא 1,930 ₪. התקרה חלה על כל תושב ישראל בעל מספר זהות, כולל ילדים קטינים, ולכן ההפקדה המשפחתית המרבית גדלה עם מספר הנפשות.
שני כללי מס שכדאי לזכור: משיכה של הכסף לפני גיל 60 חייבת ב-25% מס על הרווח הריאלי, ואילו משיכה כקצבה חודשית אחרי גיל 60 פטורה ממס על הרווח, בכפוף לתנאי המשיכה כקצבה שנקבעו בחוק ובתקנון הקופה. פירוט מלא של מבנה המוצר, ההבדל מול פוליסת חיסכון ומדיניות ההשקעה מופיע במדריך על קופת גמל להשקעה.
החישוב המשפחתי: משפחה של שני הורים ושני ילדים יכולה להפקיד בשנת 2026 עד 4 × 83,641 ₪, כלומר 334,564 ₪ בסך הכול, כאשר כל קופה רשומה על שם אחר. חשוב לזכור שהכסף שמופקד על שם ילד שייך לילד מבחינה משפטית.
מהן תקרות ההפקדה לקרן השתלמות לשכיר ולעצמאי ב-2026?
לשכיר התקרה נמדדת על המשכורת: עד 15,712 ₪ לחודש, כלומר 188,544 ₪ לשנה. לעצמאי התקרה נמדדת על ההפקדה עצמה: עד 20,566 ₪ לשנה בפטור ממס רווחי הון, מתוך הכנסה קובעת של עד 293,397 ₪.
| הנתון | שכיר | עצמאי |
|---|---|---|
| בסיס התקרה | משכורת חודשית עד 15,712 ₪ | הכנסה קובעת עד 293,397 ₪ |
| שיעורי ההפקדה | 7.5% מעסיק ו-2.5% עובד | עד 7% מההכנסה הקובעת |
| הפקדה חודשית מרבית מוטבת | 1,571 ₪ | כ-1,714 ₪ (20,566 ₪ חלקי 12) |
| הפקדה שנתית מרבית פטורה | 18,854 ₪ (10% מהתקרה) | 20,566 ₪ |
| ניכוי כהוצאה מוכרת | לא רלוונטי | 4.5% מההכנסה, עד 13,203 ₪ |
| תקופת נזילות | 6 שנים | 6 שנים |
מעבר לתקרה אינו אסור, אך הוא מבטל את הטבת המס על החלק העודף: הפקדת מעסיק מעל התקרה נחשבת הכנסה חייבת בידי העובד, והרווח על החלק העודף חייב ב-25% מס. השוואה מפורטת של המסלולים ושל דמי הניהול נמצאת במדריך קרן השתלמות 2026.
כמה גובות קרנות הפנסיה הנבחרות של רשות שוק ההון ב-2026?
ארבע קרנות הפנסיה הנבחרות רשאיות לגבות בשנת 2026 דמי ניהול של עד 1% מההפקדה השוטפת ועד 0.22% מהצבירה, לעומת תקרה חוקית של 6% מההפקדה ו-0.5% מהצבירה. אלו השיעורים המרביים שנקבעו במכרז של רשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון, לתקופה שמסתיימת ב-31 באוקטובר 2028. לפי תנאי המכרז, מי שמצטרף לקרן נבחרת זכאי לשיעורים האלה למשך עשר שנים לפחות ממועד ההצטרפות. הטבלה מציגה את התקרה שחלה על כל אחת מהקרנות, ולא בהכרח את השיעור שנגבה בפועל מכל עמית.
| הקרן הנבחרת | דמי ניהול מרביים מהפקדה | דמי ניהול מרביים מצבירה |
|---|---|---|
| מיטב גמל ופנסיה | 1% | 0.22% |
| אלטשולר שחם גמל ופנסיה | 1% | 0.22% |
| מור גמל ופנסיה | 1% | 0.22% |
| אינפיניטי ניהול השתלמות וגמל | 1% | 0.22% |
| התקרה החוקית לכל קרן מקיפה | 6% | 0.5% |
דוגמה מספרית לפער השנתי. עובד עם צבירה של 500,000 ₪ והפקדה חודשית של 8,000 ₪, כלומר 96,000 ₪ בשנה.
בקרן נבחרת: 0.22% × 500,000 = 1,100 ₪, ועוד 1% × 96,000 = 960 ₪. סך הכול 2,060 ₪ בשנה.
בתקרה החוקית: 0.5% × 500,000 = 2,500 ₪, ועוד 6% × 96,000 = 5,760 ₪. סך הכול 8,260 ₪ בשנה.
הפער: 6,200 ₪ בשנה אחת. זהו חישוב הדגמה על שיעורי הקצה בלבד, והוא מתאר הפרש בעלות ולא תשואה או רווח כלשהו. חוסכים רבים משלמים שיעור שנמצא בין שתי הקצוות, ולכן כדאי לבדוק את השיעור שנגבה בפועל בדוח השנתי ולבחון מול הגוף המנהל אפשרות לעדכון. הסבר מלא על מנגנוני הגבייה ועל ההבדל בין דמי ניהול מצבירה להפקדה נמצא במדריך דמי הניהול, שהוא המדריך המורחב שלנו בנושא. הדף הזה מביא רק את המספרים של 2026.
מהן תקרות ההפקדה לפנסיה עצמה ב-2026?
לצד דמי הניהול, לחיסכון הפנסיוני יש תקרות הפקדה משלו. התקרה בקרן פנסיה מקיפה מוגדרת על ההפקדה ולא על השכר: עד 20.5% מפעמיים השכר הממוצע במשק, כלומר עד 5,645 ₪ לחודש ב-2026. השכר שניתן לבטח נגזר מכך לפי שיעור ההפקדה בפועל, ולכן בשיעור ההפקדה המרבי של 22.83% מדובר בשכר של כ-24,726 ₪ לחודש, ובשיעור הפקדה נמוך יותר אפשר לבטח שכר גבוה יותר. שכר מעבר לכך מנותב לקרן פנסיה כללית או לביטוח מנהלים. לעצמאי, תקרת ההפקדה השנתית לקצבה שמזכה בהטבות מס היא 38,412 ₪.
לצד התקרה קיימת גם רצפה: חוק פנסיה חובה לעצמאים מחייב הפקדה מזערית של 14,044 ₪ לשנה, כ-1,170 ₪ לחודש, למי שהכנסתו מגיעה לשכר הממוצע במשק. הפקדת פיצויי פיטורים על ידי מעסיק פטורה ממס עד 3,798 ₪ לחודש, שהם 45,576 ₪ לשנה, וכל סכום מעבר לכך נחשב הכנסה חייבת בידי העובד כבר במועד ההפקדה. המספרים האלה נקבעים על ידי רשות המסים ורשות שוק ההון, ומתעדכנים בדרך כלל ב-1 בינואר.
מהן מדרגות מס הרכישה ושיעורי מס השבח ב-2026?
ברכישת דירה יחידה לא משולם מס רכישה כלל על חלק השווי שעד 1,978,745 ₪, ומעליו נכנסות ארבע מדרגות. שיעור מס השבח על מכירת נכס הוא 25% מהשבח הריאלי, ועליו יכול להתווסף מס יסף על הכנסה הונית, בשיעור כולל של 5%, אם ההכנסה השנתית הכוללת עוברת 721,560 ₪. המדרגות שבטבלה תקפות מ-16 בינואר 2026 עד 15 בינואר 2027, והן הוקפאו ואינן מתעדכנות לפי המדד עד ינואר 2028.
| חלק השווי, דירה יחידה | שיעור מס הרכישה |
|---|---|
| עד 1,978,745 ₪ | 0% |
| 1,978,745 עד 2,347,040 ₪ | 3.5% |
| 2,347,040 עד 6,055,070 ₪ | 5% |
| 6,055,070 עד 20,183,565 ₪ | 8% |
| מעל 20,183,565 ₪ | 10% |
ברכישת דירה נוספת המדרגות שונות לחלוטין: 8% על השווי עד 6,055,070 ₪ ו-10% מעליו, ללא מדרגה פטורה. את הכללים המלאים של החישוב, הפטורים ולוחות הזמנים לדיווח פירטנו במדריך מס שבח 2026.
איך ריבית בנק ישראל והשכר הממוצע משפיעים על המספרים האחרים?
ריבית בנק ישראל היא 3.5% נכון להחלטה מ-6 ביולי 2026, וזו ההפחתה השלישית מתחילת השנה, אחרי ההחלטות מ-5 בינואר ומ-25 במאי. ההחלטה הבאה קבועה ל-1 בספטמבר 2026. ריבית הפריים נגזרת מריבית בנק ישראל בנוסחה קבועה, בתוספת 1.5%, ולכן היא עומדת על 5.0%. כל הלוואה או משכנתה במסלול פריים מתעדכנת אוטומטית בעקבות שינוי כזה.
השכר הממוצע במשק הוא המספר שממנו נגזרות תקרות רבות: מ-1 בינואר 2026 הוא 13,566 ₪ לפי סעיף 1 לחוק הביטוח הלאומי ו-13,769 ₪ לפי סעיף 2. הכנסה חודשית מרבית החייבת בדמי ביטוח לאומי היא 51,910 ₪, ועד 7,703 ₪ לחודש חלה מדרגת הדמים המופחתת שבה הניכוי משכר העובד לדמי ביטוח לאומי ובריאות הוא 4.27%. שווי נקודת זיכוי נותר 242 ₪ לחודש, כלומר 2,904 ₪ לשנה, כי מדרגות המס ונקודות הזיכוי הוקפאו ולא עודכנו לפי המדד ב-2026.
שאלות נפוצות
מה תקרת ההפקדה לקופת גמל להשקעה ב-2026?
83,641 ₪ לכל חוסך בשנת המס 2026, לעומת 81,711 ₪ ב-2025. הסכום הוא אישי וחל על סך ההפקדות בכל הקופות שרשומות על אותו מספר זהות, גם אם הן מנוהלות אצל גופים שונים.
מה קורה אם הפקדתי מעל התקרה?
הגוף המנהל אמור לדחות או להחזיר את ההפקדה העודפת, ולכן הסכנה המעשית היא בעיקר כשמפקידים בשתי קופות אצל שני גופים שאינם רואים זה את זה. כדאי לסכם את כל ההפקדות של השנה לפני הפקדה גדולה בדצמבר.
מהם דמי הניהול בקרנות הפנסיה הנבחרות ב-2026?
עד 1% מההפקדה ועד 0.22% מהצבירה בכל ארבע הקרנות הנבחרות: מיטב, אלטשולר שחם, מור ואינפיניטי. אלו השיעורים המרביים שנקבעו במכרז רשות שוק ההון. התקרה החוקית לקרן פנסיה מקיפה גבוהה בהרבה, 6% מההפקדה ו-0.5% מהצבירה.
מהי תקרת ההפקדה לקרן השתלמות לעצמאי ב-2026?
20,566 ₪ לשנה נהנים מפטור ממס רווחי הון במשיכה, ומתוכם עד 13,203 ₪ מוכרים כהוצאה לצורכי מס הכנסה, שהם 4.5% מהכנסה קובעת של עד 293,397 ₪.
מתי מתעדכנות התקרות הפיננסיות בישראל?
רוב התקרות מתעדכנות ב-1 בינואר של כל שנה לפי מדד המחירים לצרכן או לפי השכר הממוצע במשק. חריגים ב-2026 הם מדרגות מס הרכישה ונקודות הזיכוי, שהוקפאו ואינן מתעדכנות לפי המדד.
מקורות
- בנק ישראל: מועדי החלטות הריבית ושיעור הריבית
- ביטוח לאומי: השכר הממוצע לפי סעיפים 1 ו-2 לחוק
- רשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון
- כל זכות: קרנות פנסיה נבחרות ודמי הניהול שנקבעו במכרז
- כל זכות: קרן השתלמות, תקרות הפקדה והטבות מס
- כל זכות: חישוב מס רכישה ומדרגות המס
המידע בעמוד זה הוא מידע כללי ואינו מהווה ייעוץ פנסיוני, ייעוץ מס או ייעוץ השקעות, ואינו תחליף לבדיקה אישית מול בעל רישיון. אין באמור התחייבות לתשואה, לזכאות או לתוצאה כלשהי. התקרות והשיעורים מתעדכנים מעת לעת על ידי הרגולטורים, ויש לוודא את הנתון העדכני מול הגוף המפרסם לפני קבלת החלטה.